财务管理规定

澳大利亚华人之家协会 2016.11.20

第一章 

第一条

为了加强协会的财务管理和规范协会的会计制度,更好地落实执行有关规定,结合协会的实际情况,制定本制度。

第二条

协会财务管理的主要任务是:

(一)积极组织收入,努力节约开支,增强经济自主能力。

(二)建立和健全财务制度,加强财务监督。

(三)加强经济核算,提高资金使用效益。

(四)维护财产物质的完整和安全,不断挖掘潜力,充分发挥财产物质的经济效益。

第三条

协会财务部门当前须有奉献公益事业的会计人员和出纳人员管理。

第四条

按照“统一、归口管理”的原则,在协会会长的统一管理下,一切财务收支活动都由协会分管财务的副会长和另外一名财务负责人审批签字,出纳给予报销。

第五条

协会会计人员必须遵守《澳大利亚会计法》和《澳大利亚会计人员工作规则》办理协会的财务工作。

第六条

协会财务管理的内容包括:财务计划管理、财务收入管理、项目费用管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析与评价。

 

第二章  财务计划管理

第七条

协会的会计制度自公历2016年11月18日起至2020年05月07日止。

第八条

协会应按月或按季度编制财务报表。年终应认真总结,及时准确地编制年度决算报表。

第九条

协会团体年终决算的收益,经理事会决定后,可按规定比例,提取发展基金和福利基金。发展基金用于发展本协会事业。福利基金用于协会公益奉献的工作人员集体福利。

 

第三章  财务收支管理

第十条

社会团体收入包括:业务收入、其它收入两大类。

业务收入是指:会费收入、咨询收入、培训收入、科技收入、编辑出版收入、会议活动收入、经营收入等。

其它收入是指:利息收入、汇总收益、投资收益、赔偿金收入、捐赠收入、赞助收入等。

第十一条

协会的各项收入,必须执行有关收费政策的规定,各项收入都须交财务部门入帐,不得坐支。

第十二条

协会的各项收入,必须使用规定的专用收据。

第十三条

社会团体支出包括:业务支出、管理支出、其他支出三大类。业务支出是指:咨询活动费、培训活动费、科技活动费、编辑出版费、会议活动费、业务税金等。

管理支出是指:工资、聘用费、办公费、差旅费、接待费、租赁费、保险费、协会活动费等。

其他支出是指:利息支出、汇兑损失、坏帐损失、投资损失、违约金支出、其他税金及附加等。

第十四条

各项支出按协会规定的范围执行。要严格实行审批手续。

(一)协会举办大型活动或添置大型设备及固定资产的经费支出,须见书面项目预算报告,交理事会审核通过。具体经办由会长或者秘书长签核审批。

(二)专项学术、科普、科技开发等项目费用支出,在开展专项学术、科普等活动前,由具体分管人员对经费使用作出较详细的书面预算,并报请理事会审核通过。具体经办由秘书长签核。

(三)办公室日常工作经费支出,由秘书长(或常务副秘书长)审定同意、签核,会长审批。

(四)对重大支出项目,如对外投资等应由理事会讨论通过,由协会创始人及专项管理发展基金的负责人二人一起签批。

 

第四章  项目费用管理

第十五条

为了正确核算、反映和监督服务项目的各项费用、税金、会计、审计和收益情况,实行项目费用核算制。利用本会每次大型活动会议,为本会获得更多的赞助费捐款等发展经费。项目活动费用总支出预算不得超过该项目总收入的70%,赞助费捐款30%纳入发展基金,每季度汇总后报秘书长、会长审阅。重大项目必须报理事会审批。

第十六条

项目费用开支范围包括:

(一)服务项目实施过程中的劳务费、差旅费、会议费、资料费、通讯费、保险费、夜餐费、项目鉴定费等。

(二)向其他单位借用的设备租赁费、测试费、人工费等补偿费用。

(三)服务项目实施过程中耗用的各种原材料、动力、燃料、包装、运输等费用。

第十七条

项目费用的核算资料必须完整如实反映服务项目在实施过程中的各种情况,有关项目费用核算的原始记录、凭证、帐册、报表等资料,必须完整、真实、及时。

 

第五章  财产物资管理

第十八条

制定必要的固定资产管理方法,严格执行固定资产的采购、验收、领发、保管、调拨、登记、检查和维修制度,做到帐帐相符、帐实相符。

(一)购置固定资产和低值易耗品须遵照先报批、后购买的原则,凡购置固定资产,不足千元(含千元)的,由秘书长(或常务副秘书长)审批;不足万元的,由会长签核;超过万元(含万元)的,须报理事会研究同意并由理事会主席审批。购置低值易耗品由秘书长(或常务副秘书长)审批,目前协会初期发展由会会审批。

(二)在主办本会活动时购物、消费支出必须按照审报理事会项目预算明细支出,任何人不得超支运营,超支部分由项目负责任自行支付。

(三)固定资产按规定和财务要求,搞好折旧。低值易耗品一次性摊入管理成本,但须建立实物登记、发放帐目。

(四)固定资产的报废按有关规定要求,由理事会讨论决定。正确处理好残值。

(五)固定资产登记后要有标贴。谁使用,谁保管。共同使用的要明确保管责任人。要搞好日常维护和管理,确保固定资产整洁、完好、性能安全良好。

(六)建立固定资产帐目,定期检查,做到帐物一致。

第十九条

固定资产的标准参照国家有关规定。

 

第六章  货币资金管理

第二十条

协会的现金收付应当严格手续,加强管理,执行钱帐分管的原则,指定专职或兼职出纳员办理。建立现金日记帐,逐笔登记现金收支,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符。

第二十一条

协会的现金,除按银行规定库存少量现金备用外,都必须存入银行帐户。不准出借银行帐户。不属于协会的经济往来,不得在协会的银行帐户中办理结算。

 

第七章  财务分析与评价

第二十二条

财务分析的主要内容包括:对财务收支、资金运用和项目费用的开支情况,财产物资的使用管理情况等作出分析、判断,为协会领导决策提供依据。

第八章捐款捐物赞助费的管理

第二十三条

凡是以本会名义捐款捐物赞助费,必须登记入账后再支出的方式进行,任何人禁止私用、挪用公款,否本会保留终究法律责任。本会对于捐款捐物者给予档案实名记录,进入本会历史史册。

 

第九章 捐款捐物

第二十四条

任何人以协会名义向企业、团体、个人收受的钱财物品、赞助费必须存入本会账户,任何人无权做出收受、自留、挪用公款、转送他人或者其他单位。本会对违者保通追究责任的权利,并且移出本会。

 

第十章 经费使用

第二十五条

项目活动$500以下的由会长审批、超过$500由理事会审批。

第二十六条

本会严禁超支运营,协会不支付理事会审批项目预算之外的超支活动费用。超支部分由当事人自行支付。

第十一章  附  则

第二十七条

 

本制度解释权归理事会。本制度经理事会审议通过。

自2016年11月18日起实施。